（國務(wù)院2004年11月30日發(fā)布，2005年2月1日實施）
《財政違法行為處罰處分條例》已經(jīng)2004年11月5日國務(wù)院第69次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。
總理溫家寶
二00四年十一月三十日
財政違法行為處罰處分條例
第一條 為了糾正財政違法行為,維護國家財政經(jīng)濟秩序,制定本條例。
第二條 縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi),依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi),依法對財政違法行為作出處理、處罰決定;審計機關(guān)的派出機構(gòu),應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機關(guān)的授權(quán),依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。根據(jù)需要,國務(wù)院可以依法調(diào)整財政部門及其派出機構(gòu)(以下統(tǒng)稱財政部門)、審計機關(guān)及其派出機構(gòu)(以下統(tǒng)稱審計機關(guān))的職權(quán)范圍。有財政違法行為的單位,其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,以及有財政違法行為的個人,屬于國家公務(wù)員的,由監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)(以下統(tǒng)稱監(jiān)察機關(guān))或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限,依法給予行政處分。
第三條 財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,補收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分:
(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目:
(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限:
(三)對己明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目,仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收:
(四)緩收、不收財政收入:
(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入:
(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定給予行政處分。
第四條 財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入:
(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入:
(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入:
(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫:
(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金:
(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定給予行政處分。
第五條 財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過或者記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)延解、占壓應(yīng)當(dāng)上解的財政收入:
(二)不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金:
(三)違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金:
(四)將應(yīng)當(dāng)納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算:
(五)擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金:
(六)其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為。
第六條 國家機關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金:
(二)截留、挪用財政資金:
(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金:
(四)違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn);
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
第七條 財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,追回有關(guān)款項,限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分:
(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出:
(二)違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算:
(三)違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算:
(四)違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算級次或者預(yù)算收支種類:
(五)違反規(guī)定動用預(yù)算預(yù)備費或者挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金:
(六)違反國家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為:
(七)其他違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為。
第八條 國家機關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。
第九條 單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的,給予記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)截留、挪用國家建設(shè)資金:
(二)以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金:
(三)違反規(guī)定超概算投資:
(四)虛列投資完成額:
(五)其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)技標(biāo)法》、《國家重點建設(shè)項目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定處理、處罰。
第十條 國家機關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及國家有關(guān)規(guī)定,擅自提供擔(dān)保的,責(zé)令改正,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。
對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分:造成損失的,給予降級或者撤職處分:造成重大損失的,給予開除處分。
第十一條 國家機關(guān)及其工作人員違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分。
第十二條 國家機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回被挪用、騙取的有關(guān)資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分:情節(jié)較重的,給予撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款:
(二)滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款:
(三)截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款:
(四)其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
第十三條 企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:
(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入:
(二)截留代收的財政收入:
(三)其他不繳或者少繳財政收入的行為。屬于稅收方面的違法行為,依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第十四條 企業(yè)和個人有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金l0%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金l0%以上30%以下的罰款:對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款:
(二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款:
(三)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益:
(四)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。屬于政府采購方面的違法行為,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第十五條 事業(yè)單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關(guān)國家機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行:但其在經(jīng)營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款:對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)違反規(guī)定印制財政收入票據(jù):
(二)轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù):
(三)偽造、變適、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù):
(四)偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章:
(五)其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為,依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第十七條 單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款:對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分。
第十八條 屬于會計方面的違法行為,依照會計方面的法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予警告、記過或者記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。
第十九 條屬于行政性收費方面的違法行為,《中華人民共和國行政許可法》、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》等法
律、行政法規(guī)及國務(wù)院另有規(guī)定的,有關(guān)部門依照其規(guī)定處理、處罰、處分。
第二十條 單位和個人有本條例規(guī)定的財政違法行為,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十一條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者檢查時,被調(diào)查、檢查的單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合,如實反映情況,不得拒絕、阻撓、拖延。
違反前款規(guī)定的,責(zé)令限期改正。逾期不改正的,對屬于國家公務(wù)員的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,給予警告、記過或者記大過處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分。
第二十二條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者檢查時,經(jīng)縣級以上人民政府財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以向與被調(diào)查、檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況,可以向金融機構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款,有關(guān)單位和金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。
財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)在依法進行調(diào)查或者檢查時,執(zhí)法人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件:查詢存款時,還應(yīng)當(dāng)持有縣級以上人民政府財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)簽發(fā)的查詢存款通知書,并負(fù)有保密義務(wù)。
第二十三條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者檢查時,在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)縣級以上人民政府財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時作出處理決定。在此期間,當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。
第二十四條 對被調(diào)查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為,財政部門、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止。拒不執(zhí)行的,財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項,已經(jīng)撥付的,責(zé)令其暫停使用:審計機關(guān)可以通知財政部門或者其他有關(guān)主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項,已經(jīng)撥付的,責(zé)令其暫停使用,財政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將結(jié)果書面告知審計機關(guān)。
第二十五條 依照本條例規(guī)定限期退還的違法所得,到期無法退還的,應(yīng)當(dāng)收繳國庫。
第二十六條 單位和個人有本條例所列財政違法行為,財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)可以公告其財政違法行為及處理、處罰、處分決定。
第二十七條 單位和個人有本條例所列財政違法行為,弄虛作假騙取榮譽稱號及其他有關(guān)獎勵的,應(yīng)當(dāng)撤銷其榮譽稱號并收回有關(guān)獎勵。
第二十八條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、街私舞弊的,給予警告、記過或者記大過處分:情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分:情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)及其他有關(guān)監(jiān)督檢查機關(guān)對有關(guān)單位或者個人依法進行調(diào)查、檢查后,應(yīng)當(dāng)出具調(diào)查、檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查機關(guān)已經(jīng)作出的調(diào)查、檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查機關(guān)履行本機關(guān)職責(zé)需要的,其他監(jiān)督檢查機關(guān)應(yīng)當(dāng)加以利用。
第三十條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)及其他有關(guān)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強配合,對不屬于其職權(quán)范圍的事項,應(yīng)當(dāng)依法移送。受移送機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理,并將結(jié)果書面告知移送機關(guān)。
第三十一條 對財政違法行為作出處理、處罰和處分決定的程序,依照本條例和《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 單位和個人對處理、處罰不服的,依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定申請復(fù)議或者提起訴訟。國家公務(wù)員對行政處分不服的,依照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《國家公務(wù)員暫行條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。
第三十三條 本條例所稱財政收入執(zhí)收單位,是指負(fù)責(zé)收取稅收收入和各種非稅收入的單位。
第三十四條 對法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國家行政機關(guān)依法委托的組織及其工勤人員以外的工作人員,企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由國家行政機關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員有本條例規(guī)定的財政違法行為,需要給予處分的,參照本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條 本條例自2005年2月1日起施行。1987年6月16日國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》同時廢止。
